1、概念上的区别：企业应当缴纳的所得税，是指其在生产、经营和其他活动中取得的收入。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税支出指的是企业承担的所得税，是损益类科目；通常情况下，该金额并不等同于本期应缴纳的所得税，而是本期收入与递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

【资料图】

2、账户性质不同：应交所得税是负债类账户，而所得税费用是损益类账户。该账户根据流动性的强弱，可分为流动负债和非流动负债两个类别，是一个用来反映公司债务增减的账户。

所得税费用是损益类科目，借方的是所得税支出，贷记的是将所得税支出结转至当年利润。最后期末没有结余。

3、本质上的区别：所得税费用是指根据会计标准，在该期间发生的应支付的所得税。应交所得税是按照所得税税法规定，计算的当期应缴纳的所得税金额。

4、会计科目设置不同：应交所得税，是个二级科目，一级科目应该是“应交税费”，是负债类科目。贷方记录应交纳的所得税，借方表示已交纳或多交的所得税。所得税费用是个费用类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示转入利润的所得税费用。

应交所得税会计分录？

1、企业计提企业所得税：

借：所得税费用，

贷：应交税费——应交所得税。

2、企业缴纳企业所得税或个人所得税：

借：应交税费——应交所得税，

应交税费---应交个人所得税，

贷：银行存款。

企业的所得税包括企业所得税和个人所得税，可以通过“应交税费”科目进行账务处理，其中“应交税费”科目用于核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税税、土地使用税、车船使用税、教育费附加等项目。